Importancia de la aplicación de la Auditoría Forense en las entidades públicas y privadas

"La auditoría forense está orientada a descubrir  o  documentar  fraudes  y  delitos,  denominados  financieros  o  de  cuello blanco,  en  el  desarrollo  de  las  funciones  públicas  y  privadas  de  las  empresas" (Zhapa & Añazco, 2022).

¿Cuál es la importancia de la aplicación de la Auditoría Forense en las empresas tanto públicas como privadas?

A continuación, se enumeran algunas de las razones por las cuales la aplicación de la Auditoría Forense es importante en ambos tipos de entidades:

Entidades públicas:

• Prevención y detección de fraude: Las entidades públicas manejan grandes volúmenes de recursos financieros y están expuestas a un mayor riesgo de fraude. La Auditoría Forense ayuda a identificar posibles irregularidades, desviaciones y malversaciones de fondos, lo que contribuye a prevenir y detectar fraudes en el sector público.
• Protección de recursos públicos: Los recursos públicos deben ser utilizados de manera eficiente y transparente. La Auditoría Forense ayuda a garantizar que los recursos se utilicen adecuadamente, identificando cualquier desviación o mal uso de los mismos. Esto contribuye a proteger los intereses de la sociedad y promover la rendición de cuentas en el sector público.
• Investigación de corrupción: La corrupción es un problema grave en muchas entidades públicas. La Auditoría Forense puede desempeñar un papel crucial en la identificación de actividades corruptas, como el soborno, el nepotismo o el tráfico de influencias. Esto facilita la investigación de estos casos y contribuye a la lucha contra la corrupción en el sector público.

Entidades privadas:

• Protección de activos: Las empresas privadas también están expuestas a riesgos internos y externos que pueden afectar sus activos. La Auditoría Forense ayuda a identificar posibles irregularidades, como el robo de activos, la manipulación de estados financieros o la apropiación indebida de fondos. Al detectar y prevenir estas prácticas, se protege el patrimonio de la empresa.
• Cumplimiento normativo: Las empresas privadas están sujetas a regulaciones y normativas legales que deben cumplir. La Auditoría Forense ayuda a evaluar el cumplimiento de estas normas y a detectar posibles incumplimientos o irregularidades. Esto permite a las empresas corregir sus prácticas y evitar sanciones legales o daños reputacionales.
• Gestión de riesgos: La Auditoría Forense contribuye a identificar riesgos potenciales y evaluar la efectividad de los controles internos de una empresa. Esto ayuda a la dirección de la empresa a tomar decisiones informadas para mitigar los riesgos identificados y fortalecer sus sistemas de control interno.

La aplicación de la Auditoría Forense es importante tanto en entidades públicas como privadas, ya que contribuye a prevenir y detectar fraudes, proteger los recursos y activos, promover la rendición de cuentas y la transparencia, así como cumplir con las regulaciones y normativas legales.

¿Cree que el sector público considera a la Auditoría Forense como una rama para detectar y prevenir fraude?

En el contexto específico de Ecuador, la Auditoría Forense ha adquirido una mayor relevancia en los últimos años como una herramienta para detectar y prevenir fraudes en el sector público. El país ha enfrentado desafíos significativos en términos de corrupción y malversación de fondos en distintas instituciones estatales, lo que ha generado un aumento en la demanda y el reconocimiento de la Auditoría Forense como una rama importante para abordar estas problemáticas.

Sin embargo, es importante destacar que el avance y la implementación de la Auditoría Forense pueden variar entre diferentes entidades públicas en Ecuador. Algunas instituciones pueden haber adoptado esta rama de auditoría de manera más efectiva y contar con recursos especializados, mientras que otras aún pueden estar en proceso de fortalecimiento en esta área.

¿Cuál ha sido la evolución de la Auditoría Forense en los últimos 10 años?

En los últimos 10 años, la Auditoría Forense ha experimentado una evolución significativa como resultado de diversos factores. Algunos aspectos destacados de esta evolución incluyen:

• Mayor conciencia y demanda: En los últimos años, ha habido una mayor conciencia sobre la importancia de la Auditoría Forense en la detección y prevención de fraudes y malas prácticas. Las empresas y entidades gubernamentales se han vuelto más conscientes de los riesgos a los que están expuestas y han buscado fortalecer sus sistemas de control interno mediante la aplicación de técnicas de Auditoría Forense.
• Avances tecnológicos: El desarrollo y avance tecnológico han tenido un impacto significativo en la Auditoría Forense. La digitalización y la automatización de procesos han creado nuevos desafíos y oportunidades para los profesionales de la Auditoría Forense. El análisis de datos masivos (big data), la inteligencia artificial y las técnicas de minería de datos se han utilizado para analizar grandes volúmenes de información en busca de anomalías y patrones sospechosos.
• Marco regulatorio y cumplimiento normativo: En muchos países, se han implementado regulaciones más estrictas y requisitos de cumplimiento normativo en respuesta a casos de fraude y corrupción. Esto ha llevado a un mayor énfasis en la Auditoría Forense para garantizar que las entidades cumplan con las leyes y regulaciones aplicables. Además, la Auditoría Forense se ha utilizado para investigar y documentar posibles violaciones y casos de corrupción.
• Enfoque en la prevención: Además de la detección de fraudes, ha habido un cambio hacia un enfoque preventivo en la Auditoría Forense. En lugar de esperar a que ocurra un fraude, las entidades buscan identificar y mitigar los riesgos antes de que se conviertan en problemas mayores. Esto implica una mayor colaboración entre los departamentos de auditoría interna, gestión de riesgos y cumplimiento para fortalecer los controles internos y promover una cultura de ética y transparencia.
• Internacionalización y mejores prácticas: La Auditoría Forense ha experimentado una mayor internacionalización, con una mayor colaboración y difusión de mejores prácticas entre diferentes países y organizaciones. Se han desarrollado estándares y guías internacionales para la práctica de la Auditoría Forense, lo que ha contribuido a una mayor consistencia en los enfoques y métodos utilizados.

¿Sugeriría a empresarios y gobernantes del país la aplicación de esta rama de la auditoría? ¿Por qué?

Sí, se debe considerar seriamente la aplicación de la Auditoría Forense en sus organizaciones. A continuación, enumero algunas razones por las cuales esto sería beneficioso:

1. Detección y prevención de fraudes: La Auditoría Forense es una herramienta especializada diseñada para detectar y prevenir fraudes y malas prácticas. Al implementarla, las organizaciones pueden fortalecer sus sistemas de control interno y reducir los riesgos de pérdida financiera causada por actividades fraudulentas. Esto ayuda a proteger los activos y recursos de la empresa, así como su reputación.
2. Identificación de vulnerabilidades y riesgos: La Auditoría Forense no solo se centra en la detección de fraudes existentes, sino también en la identificación de vulnerabilidades y riesgos que podrían ser explotados por actores malintencionados. Al realizar una evaluación exhaustiva de los controles internos y los procesos operativos, se pueden identificar áreas susceptibles de mejoras para prevenir futuros fraudes.
3. Cumplimiento normativo: La Auditoría Forense ayuda a garantizar el cumplimiento de las regulaciones y leyes aplicables a las organizaciones. Al implementar medidas de Auditoría Forense, las empresas y entidades gubernamentales pueden asegurarse de que sus operaciones se ajusten a los estándares legales y éticos, lo que minimiza el riesgo de enfrentar sanciones legales o daños reputacionales.
4. Fortalecimiento de la cultura ética y la transparencia: La Auditoría Forense promueve una cultura de ética y transparencia dentro de las organizaciones. Al enfocarse en la prevención y detección de fraudes, se envía un mensaje claro a los empleados, proveedores y otras partes interesadas de que la organización tiene un compromiso firme con la integridad y la rendición de cuentas.
5. Mejora de la confianza y la reputación: Al implementar la Auditoría Forense y comunicar esta medida a las partes interesadas, las organizaciones pueden aumentar la confianza y mejorar su reputación. La transparencia y la voluntad de abordar activamente los riesgos de fraude demuestran un compromiso serio con la gestión responsable y la protección de los intereses de todas las partes involucradas.

Referencias

Alvarado, Y., Chicaiza, G., & Estrada, J. (2016). Auditoría forense como herramienta de investigación en la detección de fraudes. 593 Digital Publisher CEIT, 1(2), 55-71.

Márquez, R. H. (2018). Auditoría Forense. Instituto Mexicano de Contadores Públicos. 

Restrepo, L. (2022, December 29). Conoce qué es la auditoría forense y por qué es importante. Contífico. https://contifico.com/auditoria-forense-y-su-importancia-para-las-empresas/ 

Toro-Alava, W., Reyes-Tomalá, M., Arriaga-Baidal, G., & Espinoza-Mendoza, J. (2017). La auditoría forense como herramienta en la detección de delitos de cuello blanco. Revista de Estrategias del Desarrollo Empresarial, 3(8), 1-13.

Zhapa-Amay, E. M., & Añazco-Narváez, M. E. (2022). Auditoría Forense y Fraudes Financieros. Polo del Conocimiento, 7(5), 1010-1021.